Découvrez les changements pour le plan d’épargne retraite (PER) suite à la réforme 2026.
Le Plan Épargne Retraite (PER), produit phare de l’épargne long terme en France, connaît des ajustements majeurs suite aux derniers débats budgétaires. Si l’objectif reste d’encourager la préparation de la retraite, le législateur a choisi de “raboter” certains avantages pour les seniors tout en offrant plus de souplesse sur la récupération des plafonds non utilisés.
1. La fin du bonus fiscal après 70 ans
Jusqu’à présent, il était possible de continuer à verser sur son PER après 70 ans tout en déduisant ces sommes de son revenu imposable (dans la limite des plafonds disponibles).
Désormais, la faculté de déduire les primes versées après 70 ans est supprimée. L’administration fiscale considère que le PER doit redevenir un outil de constitution de retraite et non un pur outil d’optimisation successorale tardive.
2. Une fiscalité de sortie durcie
En contrepartie de la perte de déduction à l’entrée pour les plus de 70 ans, le capital versé est exonéré d’impôt à la sortie. Cependant, la rentabilité est impactée par la hausse de la fiscalité sur les gains :
- Les plus-values et intérêts ne sont plus taxés à 30 %, mais à 31,4 %.
- Cette hausse découle des mesures du budget de la sécurité sociale pour 2026.
3. Un “rattrapage” étendu à 5 ans
C’est la bonne nouvelle de cette réforme : la période de rattrapage des plafonds de déduction non utilisés passe de 3 à 5 ans.
Avant la réforme : Vous pouviez remonter jusqu’aux 3 dernières années. Si vous n’aviez pas utilisé votre plafond de 2022 en 2025, il était définitivement perdu.
Avec la réforme 2026 : Vous pouvez désormais remonter jusqu’aux 5 dernières années.
Cela permet aux épargnants ayant eu des revenus irréguliers ou n’ayant pas cotisé les années précédentes de bénéficier d’une enveloppe de déduction fiscale beaucoup plus large lors d’un versement ponctuel important.
Récapitulatif de la réforme sur la plan d’épargne retraite 2026
Important : Pour les versements effectués avant 70 ans, les règles de déductibilité classique restent inchangées. C’est le moment idéal pour vérifier vos plafonds disponibles sur vos derniers avis d’imposition !
La Protection Sociale vous accompagne dans votre